Page 43 - 《华兴会计》
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HUAXING ACCOUNTANTS
第一期 2018
信息化环境下企业内部控制改进分析
朱会奇
一、信息化环境下企业内控现 会计人员做账完毕即可发起付款 内控系统信息化升级模式。
状分析 流程，此处“会计”早已取代了“出 3. 即便是已建立内控体系的
随着互联网技术的高速发展， 纳”的岗位职责，而企业原有的、 企业，还缺乏多元化的管理机制，
企业普遍开展了信息化实践。在此 针对出纳付款的相关风险控制措 不能合理的应用先进的网络信息
情境下，企业的管理体系、内部环 施已悄然失效。正所谓“沉舟侧畔 技术，无法充分发挥“多方合力”的
境均发生了重大而深刻的变化，但 千帆过”，企业内控管理却不知不 效果，只能在形式上落实，未能将
企业财务内控体系往往未能与时 觉中出现了“刻舟求剑”式的管理 管控理念充分根植于工作中，内控
俱进、同步迭代，以至于出现制度 状态，此种现象令人深思、发人深 效果也会打折扣。
不合理、节点控制失效等情况，难 省，因此，内控管理观念亟需更新 （三）未形成相应的监督管理
以对业务流程进行有效控制，并有 演变。 机制
可能制约公司的发展与进步。具体 （二）内控信息化升级缓慢 在实际工作中，企业还未形成
表现在以下方面。 企业在应用信息化技术的过 相应的监督管理机制。由于缺乏科
（一）管理理念滞后 程中，管理工具、操作手段均已借 学严谨的内控监督机制，不能及时
企业财务部门在应对信息化 助信息化发生了质的变化，但内控 发现工作中的漏洞，加之在企业内
的过程中，未能充分认识自身工作 管理模式却未能同步升级，尚未及 控体系中，由于系统内容繁琐、流
的特性，没有及时 调整、更新理 时制定匹配、合理的信息化管理体 程较多，不能保证工作效果，难以
念，而财务工作本身具备政策与专 系，不能对企业运营进行有效的管 对其进行合理的控制与协调，监督
业特征，对时效性与实践性的要求 控。 管理更是无从谈起。
较高，如果企业内控体系不能及时 1. 在企业信息化环境下，还没 （四）缺乏配套的内控评价制
更新迭代，则会出现内控体系形同 有完善相应的管理制度，未能针 度
虚设的现象。比如，在实施财务信 对新环境下出现的问题进行深入 企业管理中，尚未建立一套完
息化的过程中，部分企业开通网银 分析，难以全面解决相关问题。因 善的内控评价管理制度，不能针
付款的“银企直连”付款功能，即 此，在此情况下，企业很容易出现 对财务内控体系进行有效指导，
信息技术不适应或是不和谐的问 导致工作成效不高，无法满足实际
题，出现数据传送、反馈、预警等 需求。同时，在财务内控工作中，
问题，影响业务开展，内控管理效 相关部门未能及时进行内控评价
果更是无从谈起。 反馈，无法检验内控执行的工作效
2. 部分中小企业，至今尚未建 果，难以提升内控管理工作的可靠
立系统化的管控体系，亦不能保证 性与有效性。
自身管理模式的可靠性与有效性， 二、信息化环境中企业内控管
难以及时发现潜在的问题，更何谈 理工作改进措施
业务六部在锐达互动科技股份
有限公司审计
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