Page 44 - 《华兴会计》

业务探索
华兴 YEWUTANSUO

在信息化环境中，企业财务 下出现的新状况，应该结合实际业 操作日志进行核查，寻找和发现异
部门应当紧跟发展步伐，借助信息 务特点进行规范、引导，并分析潜 常，并与正常的内控审核相协调，
化，做好内控管理的升级迭代工 在的风险点，做到“闭环”管理，实 及时发现其中存在的问题，采取有
作，建立科学合理的管理制度，确 现可核查、可复盘。比如，一些企 效的措施进行解决。其次，企业还
保各项流程的可靠性与有效性，提 业通过信息化建立了网上办公系 应当加强工作作风方面的管理工
升内控管理水平。具体可以从以下 统，相关的费用报销审批全部改为 作，针对违法违规问题及时进行处

方面开展工作。 网上审核签字，在这种情况下，报 理，营造良好的发展环境。另外，
（一）理念转变为先 销事项的真实性、合理性、合规性 在加强内部监督的前提下，为外部
在信息化环境中，企业需要及 应该如何控制? 实际上，此时线上 监督提供渠道和便利，争取外部监
时转变观念，以适应信息化时代的 的审批手续仅是程序性审核，业务 督的支持，建立公平、公正的管理
企业管理工作。首先，在选人与用 的合规性、合理性还需要财务部 环境，实现监管工作常态化、动态
人的过程中，要倡导信息化思维， 门在线下进行复核、查验。这样一 化，最终达到内控体系监管一体化

使其在实际工作过程中，能够对信 来，原有的适应传统报销审批流 的目标。
息化内容进行合理分析，明确各个 程的制度就要重新修改和完善，需 （四）信息安全为基础
环节的工作要求与特点，建立多元 要修订各个节点的权限、职责并进 虽然信息技术高速发展，但
化的管控体系，保证自身岗位工作 行风险提示，以便于操作人实际操 企业在信息化环境中，还存在信息
的可靠性与有效性。其次，在使用 作。再如，企业实施的“ERP”管理 技术使用不成熟、管理不到位的情
信息技术的过程中，要树立正确的 系统，实现了仓库的库存管理与财 况，因此，企业相关部门还应当制
维护观念，保证技术应用的效果， 务成本核算的库存管理共享一套 定完善的信息安全管理措施，对各
创建多元化的管理机制。另外，还 数据，企业财务部门一直追求的库 类信息与数据进行保管与备份，确

要提升工作人员的职业道德水平， 存管理“账账相符”变成了一件正 保信息安全。在财务内控机制运行
使其具备一定的责任感，以确保流 常、简单的事情，传统的财务内控 过程中，企业可以合理使用网络数
程执行不走形、不变样。同时，还 关注的两个“仓库”的数据差异风 据资源，但要保证其安全性与可靠
应加强对员工的专业知识与先进 险已经不存在了，此时当然需要重 性。在安全操作的情况下，避免出
技能的培训工作，使其在掌握信息 新修改内控管理制度。另外，还有 现数据丢失或病毒入侵等现象。另

技术的基础上，明确自身的工作要 电子发票、电子银行票据等新事物 外，还要制定配套的信息灾难备援
求，创新管理形式，在多元化技术 的出现，无时不刻都在冲击着传统 系统，确保企业内控体系发生信息
的支持下，改进工作流程，提升管 的内控管理体系，因此，加紧修订 化故障时，可以快速建立系统化的
理水平。 制度刻不容缓、迫在眉睫。 数据应急方式，确保企业的信息安
（二）制度完善为主 （三）强化监管为重 全，减少经济损失。
财务部门在内控体系优化升 信息化给企业管理带来了便 三、结语
级的过程中，要根据新问题、新情 捷，提高了工作效率，同时，也给 总之，信息化为企业的财务内
况及时制定应对措施，明确工作特 内控管理工作带来了新的挑战。内 控管理带来了新课题，需要我们

点与管理要求，创新管理形式，确 控管理的很多控制手段从传统的 在实际工作中，借助信息化手段和
保内控流程的有效性。首先，企业 过程审核转为后台监管，因此，监 互联网思维，融合服务与监督理
应当根据现有内控程序，对制度进 管变得越来越重要。首先，在内控 念，使内控管理根植于业务中，做
行分析与优化，查漏补缺，尽快堵 管理中，企业应当设立信息审核岗 到“随风潜入夜，润物细无声”，有
塞漏洞，确保内控体系的全覆盖、 位，使其可以应用网络信息技术开 效服务并促进公司的发展。
无死角。其次，针对在信息化环境 展自身的工作，通过对信息平台的 摘自：《会计师》

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